Какие налоги платит ИП
Индивидуальные предприниматели могут применять несколько систем налогообложения, выбрать из которых необходимо на момент регистрации ИП.
Какие налоги платит ИП на основной системе налогообложения (ОСН)
- акцизы;
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
- страховые взносы в ПФР, ФФОМС;
- налог на добычу полезных ископаемых;
- водный налог;
- сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов;
- государственная пошлина;
- таможенные пошлины;
- налог на игорный бизнес;
- транспортный налог;
- земельный налог;
- налог на имущество физических лиц;
- страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Налоги из списка должны уплачиваться ИП при наличии налогооблагаемой базы.
Чаще всего, индивидуальные предприниматели на ОСНО уплачивают только НДС, НДФЛ, страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС и налог на имущество.
Когда уплачивать налоги, если ИП на ОСН
- НДС — раз в квартал до 25 числа месяца, следующего за кварталом
- НДФЛ — раз в квартал до 15 числа месяца, следующего за кварталом
- Страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС — раз в месяц до 15 числа, месяца следующего за месяцем уплаты (в случае наличия наемных сотрудников)
- налог на имущество — до 1 октября года, следующего за истекшим годом
- ПФР — до 31 декабря фиксированный размер страховых взносов за себя, как ИП
Какие налоги платит ИП на упрощенной системе налогообложения
При применение УСН индивидуальный предприниматель платит либо 6% «Доходы», либо 15% «Доходы — Расходы», не предусмотрена уплата таких налогов, как:
- НДС (за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможню России);
- Налога на доходы физических лиц (распространяется на доходы, полученные от предпринимательской деятельности).
Когда уплачивать налоги, если ИП на УСН:
- Страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС - раз в месяц до 15 числа, месяца следующего за месяцем уплаты (в случае наличия наемных сотрудников)
- Авансовые платежи по УСН 6% или 15% - раз в квартал ежеквартально до 25 числа, месяца за квартальным
- ПФР — до 31 декабря фиксированный размер страховых взносов за себя, как ИП
Применение упрощенной системы налогообложения регулируется гл. 26.2 НК РФ.