Время работы: 09:30 — 18:30 Пн.-Пт.

Закрытие налогового периода при убытках

;

Вопрос:

" Как в "1С:Бухгалтерии 8" закрыть налоговый период, если по году есть убыток?"


Ответ:

В отчетном периоде, в котором получен убыток, налоговая база признается равной нулю. На полученные в предыдущих налоговых периодах убытки можно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль текущего налогового периода, но не более чем на 50 % .

Если по итогам налогового периода получен убыток и в программе не выполнен его перенос на будущее, то при выполнении операции "Расчет налога на прибыль" в составе обработки "Закрытие месяца" за январь следующего года на экран будет выведено сообщение об ошибке с рекомендацией по переносу убытка прошлого года на будущее.
Перенос убытка текущего года на будущее в программе отражается как "Операция"
Необходимо зайти в раздел :
1. Операции » Операции, введенные вручную.
2.Создать» Вид документа – "Операция".
3.Укажите дату – последнее число отчетного года (за который получен убыток).
4.Чтобы заполнить табличную часть необходимо нажать кнопку "Добавить"
- В колонке "Дебет" укажите счет 97.21 (Прочие расходы будущих периодов) и аналитику к нему .
- Создайте новый элемент справочника "Расходы будущих периодов".
- В поле "Вид для НУ" выберете "Убытки прошлых лет" .
- В поле "Сумма" укажите справочно сумму налогового убытка, полученного за отчетный год .
- Признание расходов»В особом порядке.
-в поле "Период списания с" (укажите дату начала периода списания убытков).
Далее необходимо сохранить этот элемент справочника и выбрать его .
В колонке "Кредит" необходимо указать счет 99.01.1 (Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения) »Прибыль (убыток) от продаж.
- В колонке "Сумма НУ Дт " укажите сумму налогового убытка полученного за отчетный год (ВНИМАНИЕ! Колонки "Сумма" и "Сумма НУ Кт" не заполняйте )
Далее- необходимо записать и закрыть .
После ввода операции по переносу убытков на будущее необходимо повторно выполнить закрытие месяца за декабрь года, в котором получен убыток. При повторном закрытии месяца в регламентной операции "Расчет отложенного налога по ПБУ 18" в проводке Дт 09 Кт 99.02.О субконто счета 09 "Отложенные налоговые активы" будет автоматически изменено с "Убыток текущего периода" на "Расходы будущих периодов"