Коды ошибок в декларации по НДС

Если налоговая инспекция выявляет несоответствия в данных отчетности поставщика и покупателя, либо разногласия в отчетности организации, налогоплательщику направляется уведомление, пояснение на которое необходимо предоставить в течении пяти дней.

В информационном письме от 3 декабря 2018 г. N ЕД415/23367@ Минфина РФ совместно с ФНС приведены коды возможных ошибок с их описанием, а также алгоритм действий налогоплательщика при получении уведомления ою ошибках в декларации по НДС.

Коды ошибок в декларации по НДС

код ошибки «1» указывается в случае, если запись об операции отсутствует в налоговой декларации контрагента, либо контрагент не представил налоговую декларацию по НДС за аналогичный отчетный период, либо контрагент представил налоговую декларацию с нулевыми показателями, либо допущенные ошибки не позволяют идентифицировать запись о счетфактуре и, соответственно, сопоставить ее с контрагентом;
код ошибки «2» указывается в случае, если не соответствуют данные об операции между разделом 8 «Сведения из книги покупок» (приложением 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») и разделом 9 «Сведения из книги продаж» (приложением 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж») налоговой декларации налогоплательщика (например, при принятии к вычету суммы НДС по ранее исчисленным авансовым счетамфактурам);
если указан код «3» данные об операции между разделом 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетовфактур» и разделом 11 «Сведения из журнала учета полученных счетовфактур» налоговой декларации налогоплательщика не соответствуют (например, отражение посреднических операций);
код ошибки «4» означает, что возможно допущена ошибка в какойлибо графе. При этом номер графы с возможно допущенной ошибкой указан в скобках;
код ошибки «5» означает, что в разделах 8 12 налоговой декларации по НДС не указана дата счетафактуры или указанная дата счетафактуры превышает отчетный период, за который представлена налоговая декларация по НДС;
код ошибки «6» означает, что в разделе 8 «Сведения из книги покупок» (приложении 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») налоговой декларации заявлен вычет по НДС в налоговых периодах за пределами трех лет;
код ошибки «7» означает, что в разделе 8 «Сведения из книги покупок» (приложении 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») налоговой декларации заявлен вычет по НДС на основании счетфактуры, составленной до даты государственной регистрации;
код ошибки «8» означает, что в разделах 8 12 налоговой декларации по НДС некорректно указан код вида операции, предусмотренный приказом ФНС России от 14 марта 2016 года N ММВ73/136@ «Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетовфактур»;
код ошибки «9» означает, что допущены ошибки при аннулировании записей в разделе 9 «Сведения из книги продаж» (приложении 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж») налоговой декларации, а именно сумма НДС, указанная с отрицательным значением, превышает сумму НДС, указанную в записи по счетуфактуре, подлежащей аннулированию, либо отсутствует запись по счетуфактуре, подлежащая аннулированию.